Effets de l’imposition individuelle sur votre calcul d’impôt

Bases générales de calcul

• Seul l'impôt fédéral direct (impôt sur le revenu) pour travailleurs salariés est calculé. Les montants d'impôt inférieurs à 25 CHF ne sont pas perçus (arrondis à 0 CHF).
• Toutes les données sont interprétées comme des montants annuels (revenu annuel, déductions annuelles).
• Lors de la comparaison avec d'autres calculs, il convient de prêter attention aux différents concepts de revenu (revenu net vs. brut) et aux déductions appliquées.
• Revenu brut = Revenu annuel selon le certificat de salaire chiffre 1.
• Revenu net = Estimé à partir du revenu brut après déduction des cotisations sociales (AVS/AI/APG, AC, LPP, AANP)
• Déductions pour la caisse de pension LPP : calcul du salaire LPP coordonné. Les taux de cotisation LPP varient selon les classes d'âge.
• Déductions AC : prises en compte jusqu'à un revenu de 148'200 CHF
• Non pris en compte : déductions différentes pour les indépendants
• Revenu imposable = Estimé à partir du revenu net après déduction des réductions pertinentes pour enfants, assurance maladie, frais professionnels, déductions pour couples mariés/deux revenus, frais de garde externe
• Déductions pour assurance maladie adultes : le montant le plus élevé possible est déduit, car avec le calculateur il n'est pas possible de déduire les contributions aux piliers 2 et 3a.
• Non pris en compte : frais de déplacement, repas à l'extérieur, cotisations et dons à des partis politiques, formation continue professionnelle, dédommagement pompier, gains de jeux
• Barèmes fiscaux et montant des déductions :
• Nouvelle imposition individuelle : barème fiscal et déductions indépendants de l'état civil, situation 2024. Réforme fiscale de la Confédération et du Parlement.
• Ancien système fiscal : barèmes fiscaux "mariés" (couples mariés et familles monoparentales) & "célibataires" ainsi que déductions, situation 2024. Imposition commune des couples mariés.

Nouvelle imposition individuelle

• Les déductions et réductions pour enfants sont entièrement prises en compte pour les parents vivant seuls (ménages individuels), sinon elles sont divisées par deux.
• Déductions par adulte : frais professionnels (3% du revenu net ; min. 2'000 CHF, max. 4'000 CHF), assurance maladie (2'700 CHF, au lieu de 1'800 CHF)
• Déductions par enfant : déduction pour enfant (12'000 CHF), assurance maladie (700 CHF), frais de garde externe (max. 25'500 CHF par enfant et par an)
• Réduction d'impôt par enfant : 259 CHF
• Barèmes fiscaux appliqués : il n'y a qu'un seul barème. Pas de distinction selon l'état civil
• Répartition entre partenaires : chaque personne est imposée individuellement

Ancien système fiscal

• Déductions : les déductions et réductions pour enfants sont partagées à parts égales pour les couples non mariés ainsi que pour les ménages individuels avec obligation d'entretien commune.
• Tous les adultes : frais professionnels (3% du revenu net ; min. 2'000 CHF, max. 4'000 CHF), assurance maladie (2'700 CHF, au lieu de 1'800 CHF)
• Mariés (par couple) : déduction pour couples mariés (2'800 CHF), déduction pour deux revenus : 50% du revenu le plus faible (min. 8'500 CHF, max. 13'900 CHF)
• Par enfant : déduction pour enfant (6'700 CHF), assurance maladie (700 CHF), frais de garde externe (max. 25'500 CHF par enfant et par an)
• Réduction d'impôt par enfant : 259 CHF
• Barèmes fiscaux appliqués - ménages en couple :
• Mariés avec/sans enfants : Mariés
• Non mariés sans enfants : Célibataires
• Non mariés avec enfants : Revenu le plus élevé : Mariés / Revenu le plus faible : Célibataires
• Barèmes fiscaux appliqués - ménages individuels :
• Ménage individuel avec enfants : Mariés
• Ménage individuel sans enfants : Célibataires
• Répartition entre partenaires dans les ménages en couple :
• Mariés : Pour pouvoir comparer la charge fiscale par personne avec celle de l'imposition individuelle, le montant de l'impôt issu de l'imposition commune est réparti entre les deux partenaires à l'aide d'un calcul annexe. Pour cela, le montant de l'impôt du revenu le plus élevé est calculé séparément (avec le barème "mariés", déduction professionnelle individuelle, 50% des autres déductions et de la réduction pour enfants, sans déduction pour deux revenus). On suppose donc qu'une seule personne perçoit un revenu (c'est-à-dire la personne avec le revenu le plus élevé). Le montant de l'impôt pour le revenu le plus faible résulte de la différence entre le montant total de l'impôt issu de l'imposition commune et la part d'impôt du revenu le plus élevé.
• Non mariés : Le montant de l'impôt est calculé individuellement pour les deux partenaires (les déductions et réductions pour enfants sont partagées à parts égales).